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企业增值税和所得税怎么计算?《财税学习需知》

2023-08-11 15:27  责编:蓝图  浏览:1636
来源 会计网
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  企业增值税和所得税是企业税务申报中的两个重要税种,计算方式有一定的区别。下面将详细介绍这两种税种的计算方法。

  一、增值税计算方式

  1、一般纳税人计算公式

  应交增值税=销项税额-进项税额

  销项税额的计算公式为:销项税额=(售价/(1+税率))×税率

  进项税额的计算公式为:进项税额=(进价/(1+税率))×税率

  例如,一个商品的销售价为100元,税率为13%。那么该商品的销项税额为(100/(1+0、13))×0、13=11、50元。

  2、小规模纳税人计算公式应交增值税=销售额×3%销售额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+3%)例如,某小规模纳税人的含税销售额为200元。那么该纳税人应交的增值税为200/(1+3%)×3%=5、83元。

企业增值税和所得税怎么计算

  二、企业所得税计算方式

  企业所得税的税率一般为25%,但国家针对一些特定行业或企业会实行所得税优惠政策,如小型微利企业适用20%税率,高新技术企业适用15%税率等。

  企业所得税计算公式:企业所得税=应纳税所得额×适用税率

  应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目

  准予扣除的项目包括:不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损等。需要注意的是,准予扣除的具体项目和金额需要根据税法规定和企业的具体情况进行确定。

  例如,某企业的收入总额为10,000元,准予扣除的项目为2,000元。那么该企业的应纳税所得额为10,000-2,000=8,000元。根据适用税率25%,该企业应缴纳的企业所得税为8,000×25%=2,000元。总结:企业增值税的计算方式取决于纳税人的类型,一般纳税人和小规模纳税人的计算公式不同。企业所得税的税率会根据国家政策对特定行业或企业实行所得税优惠政策,计算企业所得税时需要先计算应纳税所得额,然后根据适用税率进行计算。准予扣除的项目和金额需根据具体情况确定,在申报税务时应根据相关法规和政策规定,准确计算并缴纳相应的税款。"


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